银行业《商业银行金融资产风险分类办法》点评：加强实质性监管 中小银行或迎挑战

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2023 年2 月11 日，为进一步推动商业银行准确识别、评估信用风险，真实反映资产质量，中国银保监会、中国人民银行联合制定了《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称“《办法》”）。1998 年，人民银行出台《贷款风险分类指导原则》，提出五级分类概念。2007 年，原银监会发布《贷款风险分类指引》（以下简称“《指引》”），进一步明确了五级分类监管要求。近年来，我国商业银行资产结构发生较大变化，风险分类实践面临诸多新情况和新问题，现行风险分类监管制度存在一些短板与不足。2017 年，巴塞尔委员会发布《审慎处理资产指引》，明确了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求，旨在增强全球银行业资产风险分类标准的一致性和结果的可比性。银保监会、人民银行在借鉴国际国内良好标准，并结合我国银行业现状及监管实践的基础上，2019 年4 月制定并发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》（以下简称“《征求意见稿》”），并于2023 年2 月发布《办法》，对推动商业银行加强信用风险管理、提升全面风险管理能力，具有重要意义。《办法》自2023 年7月1 日起施行。对于2023 年7 月1 日前发生的业务，根据《办法》要求，商业银行应制订重新分类计划，并于2025年12 月31 日前，按季度有计划、分步骤对所有存量业务全部按本办法要求进行重新分类。过渡期内，尚未按照本办法重新分类的存量业务，仍可以按照《指引》相关规定进行分类。可见，《办法》设定了充足的过渡期，商业银行可在长达3 年的过渡期内，逐步平稳达标。

与现行《指引》相比，《办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类定义，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，进一步明确了风险分类的客观指标与要求。同时，《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，并明确了监督管理的相关措施。与《征求意见稿》相比，《办法》在部分条款上有所放宽。本文将对《办法》的重点内容进行梳理，并与《指引》《征求意见稿》进行对比。

关键词： 商业银行 征求意见稿 金融资产